增值税退税规模逼近1万亿元,三大行业受益

2022-08-03 21:33:58 文章来源:网络

今年稳经济关键一招,是实施大规模增值税留抵退税新政,目前已有超2万亿元退还至企业,这也宣告了今年留抵退税新政基本收尾。而企业更加关心,下一步增值税留抵退税制度将有何变化?

多位**税专家告诉****经,今年大规模增值税留抵退税缓解了相关企业资金压力,帮助企业渡过难关,同时也进一步完善现代增值税制度。考虑到**政可承受能力和现代增值税制度建设方向,未来留抵退税制度一方面巩固今年政策成果,继续对小微企业、制造业等13个行业**型企业全额退还增量增值税,并根据经济形势、行业困难程度等逐步扩大适用行业范围。未来存量留抵税额退税行业也有望逐步扩大。**终建立一套规范科学的留抵退税制度。

专家认为,增值税留抵退税制度进一步完善,需要进一步优化中央与省、省与市县间留抵退税资金分配,确保基层有足额**政资金支持退税。另外也需要强化征管,充分利用税收大数据等来打击**取留抵退税行为,保障**政资金安全。

退税超2万亿成效显现

近些年在疫情等冲击下,企业经营困难增多,为帮助企业纾困,今年**出台超3万亿元税费支持政策,其中增值税留抵退税是主力军。

**大税种增值税实行链条抵扣机制,以纳税人**销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

目前这一留抵税额规模较大,2018年以前留抵税额不允许退还,只能结转下期抵扣,这占用了企业资金,增加了企业资金压力。为解决这一问题,2018年**开始逐步允许退还留抵税额,2019年以后对先进制造业增量留抵税额予以全部退税,对于其他行业设定了一定条件,满足条件的增量留抵税额按60%比例退税。

今年则进一步加大留抵退税力度。根据**税部门文件,今年4月1日起,对所有符合条件的小微企业和制造业等13个行业**型企业,退还存量留抵税额,并按月全额退还增量留抵税额。官方预计,这一新政退税高达1.64万亿元,并在7月底前基本实施完毕。

**政法大学教授施正文告诉****经,目前留抵退税新政基本收尾,社会比较关心这项政策实施效果如何,一方面是政策执行是否到位,另一方面政策实施是否达到预期效果。

税务总局数据显示,截至7月20日,已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达20005亿元,其中,4月以来合计退税18772亿元。

这一退税规模超过预期规模,主要跟今年继续实施前期老的增值税留抵退税政策有关。

根据税务总局数据,4月份以来1.88万亿元增值税留抵退税中,从受惠的企业户数来看,小微企业户数占比达93.7%,退税金额占比约42.4%。**型企业户数占比6.3%,退税金额占比57.6%。

从享受退税行业来看,制造业、交通运输业和电力、热力、燃气及水生产和供应业三大行业受益大,获得退税规模逼近1万亿元,退税占总额比重近半。建筑业、科技服务业、**信息服务业和生态保护环境治理业、租赁和商务服务业也明显受益。

普华永道**间接税主管合伙人李军告诉****经,今年的留抵退税政策是**为小微企业和重点行业企业增加现金流、解决企业现金不足问题的重要举措。**通过这些退税资金的投放,使大量企业缓解了疫情和全球经济下滑等带来的资金困难,使这些企业可以有更多的资金用于持续经营及购买机器设备等扩大经营,对于企业的持续发展具有非常大的意义。

近期不少企业**表示,今年大规模增值税留抵退税缓解了企业资金压力,企业主要将资金用于采购原材料、投资及研发支出、房租水电等日常运营支出,以及支付账款、工资薪酬等,促进企业经营加快**。

“我们**近做了一些留抵退税企业的访谈,发现企业对这次的留抵退税政策高度认可。”上海**经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟告诉****经。

田志伟发现,今年受疫情冲击,部分企业的销售**减少,而成本端下降不大,导致产生了一些留抵税额。而今年大宗商品的价格大幅上**,很多以大宗商品为原材料的企业成本大幅上**,而产品的价格没有跟上去,所以导致产生了留抵税额。今年留抵退税大幅缓解了这些企业的资金压力,为企业正常经营提供巨大帮助。

除此之外,田志伟认为一些公益**质企业、刚成立企业以及投资规模大的企业因各种原因,留抵税额相对较大,此次留抵退税新政实施后它们也受益明显。

**税务总局总审计师蔡自力近日**表示,大规模增值税留抵退税政策**持续释放,以“真金白银”为更多市场主体送上退税“及时雨”、增加了现金流,对提振市场主体发展信心、激发市场主体活力,发挥了积极作用。

留抵退税范围有望扩大

今年大规模增值税留抵退税,大幅消化了存量留抵税额,按月全额退还增量留抵税额也改进了增值税留抵退税制度,使得增值税留抵退税制度进一步完善。

施正文表示,按照增值税原理,实际税负由**终消费者承担,企业在中间只是代缴,留抵税额退还符合增值税中**原则,也是大多数**的选择。下一步增值税留抵退税制度还需要进一步完善,稳定企业预期。

“增值税法征求意见稿明确了建立期末留抵退税制度,这表明**要逐步建立规范公平的增值税留抵退税制度。下一步将继续保留对当前制造业等全额退还增量留抵税额,并根据行业受冲击程度、**政可承受能力等,适当增加行业。其他行业按60%比例退还增量留抵税额,可以适当考虑提高这一比例。其他行业存量留抵税额则视情况,逐步选择部分行业推行。”施正文说。

事实上,为了帮助受疫情冲击较大行业纾困,6月**宣布将**零售、餐饮等7个行业纳入留抵退税新政范围,这使得受益行业扩大至13个。

李军表示,今年留抵退税政策实施后,小微企业和13个行业企业实现了完全的留抵退税,这一政策很大概率会在小微企业和13个行业延续,即在已经一次**全额退还存量的基础上,后续每个月均可以全额退还增量留抵税额。

“下一步,**很有可能在综合考虑经济发展和**政**情况的基础上,将完全的留抵退税政策逐步扩展到其他行业,使更多行业中的企业可以获得更加充足的现金流用于自身的发展。”李军说。

田志伟也认为,未来留抵退税政策会延续现有的政策,并扩大留抵退税新政适用行业范围,**终将所有的行业纳入留抵退税的范围。

李军建议现有留抵退税政策一些细节可以进一步完善。例如有些农产品核定扣除进项的企业,大量的进项来自增值税专用发**或海关进口增值税专用缴款书,目前存在不能实现留抵退税或不能足额实现留抵退税的情况,建议类似的细节可以进一步完善。

田志伟建议,未来可以适当放宽留抵退税企业的资格条件。比如现在退税条件之一为企业纳税**等级为A、B,未来可以考虑将纳税**等级M类企业纳入,增加受惠面。

北京**会计学院教授李旭红告诉****经,建议持续放大“税惠**+优质服务”的叠加效应,如**税部门应及时为企业完成纳税**等级复评,便利更多合规企业享受到留抵退税政策。对“专**特新”中小企业和重点发展行业等,**税部门应着重提升退税速度与服务**细度,为其输送发展的“**料”,传递政策温度。

目前增值税留抵退税实施一大挑战,在于一些企业通过虚开发**等方式来**取留抵退税,目前税务等部门严厉打击**税行为。

税务总局数据显示,截至7月20日,全国税务稽查部门已查实涉嫌**取或违规取得留抵退税企业5558户,涉及留抵退税款及挽回各类税款损失合计89.28亿元。

李旭红认为,下一步完善以“**+风险”为基础的新型动态**准监管机制和留抵退税风险防控体系,加大对虚开留抵退税发**的惩处力度,开展事前、事中、事后监控,全力确保留抵退税政策落准落稳。

未来留抵退税制度完善也急需退税资金分配制度进一步完善。今年为了支持留抵退税新政落地,中央**政设立1.2万亿元特殊转移支付支给地方,中央**政实际承担退税额超九成。

李旭红表示,在留抵退税的分担机制中,如果部分地方的留抵退税比例没有完全做到上缴税款地与退税地一致,会导致地方的退税额超过其获得的税收分成**,从而对地方政府带来**政压力。今年中央已安排专项资金1.2万亿元,支持地方落实留抵退税等政策。未来应继续着力于平衡地区**政**的不均衡,继续推行补充地方**力专项资金,构建更加科学的税收**归属与退税分享机制,以有效减缓地方的**政压力。

国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬曾告诉****经,相关部门在推进今年增值税留抵税额退税改革的同时,考虑在未来条件成熟的情况下,加快推进增值税税率三档简并为两档这一已经明确的改革,以收敛税率级差,减少留抵税额形成和积累的制度**成因。

6月14日,北京商报记者注意到,一家**近日发布公告表示,根据监管要求,该行于6月13日起停止**富组合服务一键赎回等功能并将**富组合服务陆续下线。分析人士指出,该行此次下架的**富组合服务,本质属于智能投顾业务,而在此之前,已有多家**对智能投顾业务进行调整。

一**下架**富组合服务

近日,某**发布公告表示,根据监管要求,该行**富组合服务于6月13日起停止服务(一键赎回等**富组合相关功能都将停用)并陆续下线。用户持有的组合将分拆为单只基金与理**,分拆流程启动后预计将在5个工作日内完成。该**表示,分拆完成后,用户可通过手机**基金和理**相关模块查询持仓并操作单只基金和理**,组合服务下线不影响单只基金和理**产品的正常持有和赎回。

**富组合服务是该**推出的金融服务,通过该服务用户可以通过一键申购、一键调仓、一键赎回的方式购买基金和理**组合类产品。早在今年5月,该**就曾发布公告表示,将于6月30日24时前下线**富组合服务,为配合**富组合服务下线安排,自5月26日15时起,**富组合不再提供一键调仓服务功能。

另据该行客服人员介绍,“**富组合服务下线后不会对存量用户造成影响,用户购买的组合产品将变为单个基金或理**产品,在赎回的过程中只要单个进行操作即可。”

从公告来看,针对下架**富组合服务的原因,该行并未明示,但业内猜测和监管对于规范基金投资建议活动做出的通知有关。2021年12月证监会发布《关于规范基金建议活动的通知》明确,不具有基金投资顾问业务资格的基金销售机构应当于2022年6月30日前将存量提供基金投资组合策略建议活动整改为符合相关法律关系的基金销售业务。

零壹智库分析师李薇在接受北京商报记者采访时表示,上述**此次下架的**富组合服务本质属于智能投顾业务,监管要求2022年6月30日前,将存量提供基金投资组合策略建议活动完成整改,目前已临近“交卷日”。

新增规模短期将按下“暂停键”

所谓的基金投顾服务是指基金投资顾问机构接受客户委托,按照协议的约定向客户提供基金投资组合策略建议,并直接或者间接**经济利益的服务。智能投顾则是在基金投顾服务的基础上,利用机器学习算法,根据客户风险承受能力和拟投资期限,帮助客户进行基金组合投资,解决基金选择、组合配置、持仓调整等问题。不过,在业务发展过程中智能投顾面临的风险溢出等问题不容小觑。

出于保护投资者利益的考量,已有工商**、招商**、农业**、中信**在内的多家**已对智能投顾业务作出调整。

例如,工商**手机**智能投顾系统“AI投”于2021年12月4日起暂停AI指数、AI智投、AI策略产品申购。农业**表示,根据**新监管规定,暂停农银智投的购买、调仓功能。暂停期间,已持有的组合不受影响,赎回功能可正常进行。

招商**此前也发布了《致摩羯智投持有人》的公告称,暂停摩羯智投的购买功能,但原持仓客户的赎回及调仓交易不受影响,可继续持有。中信**在2021年11月12日发布的《致组合持有人的一封信》中提到,“信智投”即日起将暂停稳健防守、步步为营、攻守兼备、积极进取、勇往直前、轻稳安盈、稳健双盈、平衡添盈8个基金组合的买入功能,原持有组合的用户不受影响。

此前有**人士向北京商报记者表示,**是根据监管要求的不得提供基金投顾建议与客户单独签署合同而进行业务改造,大体改造方向为将投顾协议直接迁移到手机**让客户直接与投顾机构签署,客户调仓时也会引导客户签署补充协议。

不过从多家**发布的公告来看,暂停智能投顾业务对存量客户的服务尚未构成影响。易观分析金融行业高级分析师苏筱芮指出,**暂停智能投顾业务的主要目的是根据监管要求开展针对**调整,旨在后续能够更为规范地为客户提供相应服务。

苏筱芮进一步指出,“由于相关业务进行调整,短期看或使得新增规模按下‘暂停键’,但长期来看,规范后投顾业务质效的提升既能够优化客户体验,也能够为**赢得良好口碑,从而强化客户留存。由于**业机构的客户基数大,存在不少低风险偏好客户,如何在规范金融营销宣传工作的同时,使得基金投顾与客户自身的风险承受能力适配需重点关注。”

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